Департамент туризма и коммерческого маркетинга Дубая поделился планами и новостями

Согласно последней статистике за первые семь месяцев 2017 года общее число туристов,

Население критикует экономполитику

Только четверть опрошенных отмечают улучшение экономики

Правительство одобрило бюджет

Расходы бюджета увеличены

ЦБ снизил ставку до 8,5%

Курс рубля не изменился

Инфляция будет низкой

Годовая инфляция опережает цель ЦБ

Сбербанк уходит из Европы

Сбербанк начнет принимать карты "Мир" в Турции

ЦБ получит не менее 75% акций Бинбанка

ЦБ получит не менее 75% акций Бинбанка

Акционеры Бинбанка активно взаимодействуют с ЦБ

Бинбанк запросил санацию

Шишханов признал ошибки

ЦБ снизил ставку до 8,5%

Курс рубля не изменился

Задорнов возглавит «Открытие»

Задорнов вступит в должности через несколько месяцев

В Россию пришел первый в мире игровой ноутбук с изогнутым экраном Predator 21 X за 700 тыс. рублей

Компания Aser объявила о старте продаж этой флагманской модели, которая не имеет себе равных

Солнце в бокале

Солнце в бокале

Благодаря кризису 2014–2016 годов россияне открыли для себя много новых вин, а их интерес

Forbes назвал богатейшие «семейные кланы»

Состояние 10 богатейших семей оценивается в 27 млрд долларов

Нашествие пивоваров

Пивоваренная отрасль России переживает трудные времена. За последние 10 лет производство

Хлеб на вес золота

Может ли буханка быть предметом роскоши? Хлеб как товар повседневного спроса менее всего

«Финансовая газета» - старейшее, а теперь самое современное экономическое издание. Это и аналитический еженедельник, и электронный портал, и база обновляемых нормативных документов, и площадка, на которой каждый может стать соавтором будущей системы экономического регулирования.



Вы можете оформить подписку на «Финансовую газету», получить доступ к информационно-справочной системе: «Документы, комментарии, консультации»

Вопросы и ответы   17.07.2017 13:59:40

Поиск клиентов через иностранные компании. Учет вознаграждения

Андрей Илларионов налоговый консультант ГК «РЕЗУЛЬТАТ»


Учет расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль

Данные расходы можно учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль, но при соблюдении требований, установленных п. 1 ст. 252 НК РФ.

Как указано в письме Минфина России от 4.10.13 г. № 03-03-06/1/41201, обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Расходы на посредника по заключению договоров по сбыту продукции являются экономически обоснованными, поскольку они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

Критерии экономически обоснованных затрат установлены п. 1 ст. 252, согласно которому к налоговым расходам относятся любые экономически обоснованные затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Перечень конкретных документов, которыми подтверждаются осуществленные расходы, нормами НК РФ не установлен. Поэтому для обоснования затрат может использоваться любой надлежащим образом оформленный документ, из которого прямо следует связь расходов с деятельностью организации.

К таким документам относятся: акты приема услуг посредника с описанием выполненных работ; заключаемые при помощи посредника договоры; бизнес-планы; экономические расчеты организации, свидетельствующие о намерении получить доход, и т. п.

В соответствии со ст. 7 Со­гла­шения между Правительством РФ и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики от 18.01.16 г. об избежании двойного налого­обложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы, в рассматриваемой ситуации, российское предприятие может не удерживать с контрагента налог на прибыль при условии, что у него будет заверенная копия, подтверждающая регистрацию в Гонконге.

Порядок определения места реализации работ

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения НДС установлен ст. 148 НК РФ.

Согласно положениям п.п. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг по поиску клиентов для заключения договоров признается территория РФ в случае, если деятельность организации или ИП, которые выполняют такие работы (оказывают услуги), осуществляется на территории РФ.

При этом на основании п. 2 ст. 148 НК РФ местом осуществления деятельности организации или ИП считается территория РФ в случае фактического присутствия этой организации или ИП на территории РФ на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в РФ (если работы выполнены (услуги оказаны) через это постоянное представительство) либо места жительства ИП.

Таким образом, местом реа­лизации услуг по поиску клиентов для заключения договоров, оказываемых иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, территория РФ не является, и соответственно, такие услуги не подлежат обложению НДС в Российской Федерации.

Наши рекомендации

Следует внимательно подходить к оформлению первичных документов по поиску клиентов, поскольку в п.п. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ перечислен ряд схожих услуг, место оказания которых определяется по месту деятельности их заказчика, в их числе консультационные, юридические, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также агентские услуги по заключению от имени принципала сделок на оказание перечисленных услуг. Если контролирующие органы усмотрят признаки данных услуг в договоре на поиск клиентов, то у российской организации возникнет риск привлечения ее к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет РФ сумм НДС за иностранного предпринимателя.

Вопросы и ответы   17.07.2017 13:59:40   


Написать комментарий

  Пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите.

ТОП-10