Бюджет 2018-2020 принят

Госдума приняла в третьем чтении закон о федеральном бюджете на 2018 год и плановый период

Москва вышла из кризиса

Доля нефтегазового сектора в экономике Москвы снизилась

«Налог на Google» принес российской казне 7 млрд рублей

Российская казна получила 7 млрд руб. благодаря так называемому «налогу на Google», сообщил в

Где бочка опоры

На российском валютном рынке с середины октября происходят непривычные вещи. Нефть уверенно

RAEX (Эксперт РА): общий объем незастрахованных рисков в России составляет более 1 000 трлн рублей

15 ноября 2017 года в Москве состоялся XI Ежегодный форум «Будущее страхового рынка»,

ЦБ видит потенциал снижения ставки

Набиуллина подчеркнула важность стабильности инфляции

Россияне стали меньше пить

Продажи сброженных напитков выросли втрое

Выпуск облигаций для бизнеса обеспечит «РЕЗУЛЬТАТ»

14 ноября 2017 года состоялось выступление генерального директора ГК «Результат» Гончарова

Госрегулирования продовольствия не будет

Против выступил комитет по экономполитике и правительство

OPPO выпустила смартфон F5 из серии Селфи Эксперт с революционной технологией SelfieTune

Ведущая глобальная технологическая компания OPPO представила в России свой первый

Классика на заказ

Повседневная мужская мода – явление не особо капризное,  если брать в расчет самую

Мощный, тихий и гигиеничный: Miele представляет первый безмешковый пылесос Blizzard CX1

Мощный, тихий и гигиеничный: Miele представляет первый безмешковый пылесос Blizzard CX1

Компания Miele представляет уникальную новинку – функциональный, практически бесшумный,

HIGH END в темпе вальса

Дорогие телевизоры и аудиосистемы пользуются стабильным спросом

Ценная старина

Рынок антиквариата – одно из самых закрытых и непубличных пространств в России. Далеко не все

РОСКОШНЫЕ И ДОРОГИЕ

Для мировых автомобильных брендов класса «люкс» Россия была и остается одним из основных

«Финансовая газета» - старейшее, а теперь самое современное экономическое издание. Это и аналитический еженедельник, и электронный портал, и база обновляемых нормативных документов, и площадка, на которой каждый может стать соавтором будущей системы экономического регулирования.



Вы можете оформить подписку на «Финансовую газету», получить доступ к информационно-справочной системе: «Документы, комментарии, консультации»


Вопросы и ответы   17.07.2017 13:59:40

Поиск клиентов через иностранные компании. Учет вознаграждения

Андрей Илларионов налоговый консультант ГК «РЕЗУЛЬТАТ»


Учет расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль

Данные расходы можно учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль, но при соблюдении требований, установленных п. 1 ст. 252 НК РФ.

Как указано в письме Минфина России от 4.10.13 г. № 03-03-06/1/41201, обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Расходы на посредника по заключению договоров по сбыту продукции являются экономически обоснованными, поскольку они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

Критерии экономически обоснованных затрат установлены п. 1 ст. 252, согласно которому к налоговым расходам относятся любые экономически обоснованные затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Перечень конкретных документов, которыми подтверждаются осуществленные расходы, нормами НК РФ не установлен. Поэтому для обоснования затрат может использоваться любой надлежащим образом оформленный документ, из которого прямо следует связь расходов с деятельностью организации.

К таким документам относятся: акты приема услуг посредника с описанием выполненных работ; заключаемые при помощи посредника договоры; бизнес-планы; экономические расчеты организации, свидетельствующие о намерении получить доход, и т. п.

В соответствии со ст. 7 Со­гла­шения между Правительством РФ и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики от 18.01.16 г. об избежании двойного налого­обложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы, в рассматриваемой ситуации, российское предприятие может не удерживать с контрагента налог на прибыль при условии, что у него будет заверенная копия, подтверждающая регистрацию в Гонконге.

Порядок определения места реализации работ

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения НДС установлен ст. 148 НК РФ.

Согласно положениям п.п. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг по поиску клиентов для заключения договоров признается территория РФ в случае, если деятельность организации или ИП, которые выполняют такие работы (оказывают услуги), осуществляется на территории РФ.

При этом на основании п. 2 ст. 148 НК РФ местом осуществления деятельности организации или ИП считается территория РФ в случае фактического присутствия этой организации или ИП на территории РФ на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в РФ (если работы выполнены (услуги оказаны) через это постоянное представительство) либо места жительства ИП.

Таким образом, местом реа­лизации услуг по поиску клиентов для заключения договоров, оказываемых иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, территория РФ не является, и соответственно, такие услуги не подлежат обложению НДС в Российской Федерации.

Наши рекомендации

Следует внимательно подходить к оформлению первичных документов по поиску клиентов, поскольку в п.п. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ перечислен ряд схожих услуг, место оказания которых определяется по месту деятельности их заказчика, в их числе консультационные, юридические, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также агентские услуги по заключению от имени принципала сделок на оказание перечисленных услуг. Если контролирующие органы усмотрят признаки данных услуг в договоре на поиск клиентов, то у российской организации возникнет риск привлечения ее к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению в бюджет РФ сумм НДС за иностранного предпринимателя.

Вопросы и ответы   17.07.2017 13:59:40   


Написать комментарий

  Пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите.

ТОП-10