Валюта виртуальная – налоги реальные

Валюта виртуальная – налоги реальные

По каким правилам платить налоги с биткоина.
Консультации / Евгений Воловик 19 Мар 2018, 12:05
Валюта виртуальная – налоги реальные

Последние два месяца ознаменовались принятием в отдельных странах новых законов и нормативных актов, регулирующих налогообложение виртуальных валют, а также активизацией правоприменительных мер. Страны усиливают внимание к вопросам налогообложения виртуальных валют. По мнению экспертов, это объясняется рядом причин, в частности:

▪          резким повышением курса криптовалют, результатом чего стало серьезное увеличение стоимости активов, связанных с криптовалютами;

▪          взрывным ростом многочисленных ICO;

▪          осознанием факта, что виртуальные валюты становятся элементом традиционной экономики;

▪          осознанием факта, что виртуальные валюты становятся инструментом уклонения от уплаты налогов и отмывания денег.

Похоже, 2018 год станет годом активизации усилий государств в направлении совершенствования режимов налогообложения виртуальных валют.

Согласно Директиве ЕС по НДС при оплате товара, например, биткоином сумма НДС для этого товара будет определяться ценой биткоина на момент сделки. Конвертирование криптовалюты в фиатную и обратно классифицируется как услуга. Сторона, выступающая посредником обмена, обложению не подлежит. Комиссионные платежи операторам цифровых кошельков налогом облагаются. Получающие вознаграждение в виде новых монет налог не платят, поскольку их услуги считаются добровольными.

Облагать ли налогом использование биткоинов для оплаты товаров и услуг

В Соединенных Штатах федеральная налоговая служба считает биткоин имуществом. Это означает, что когда американец покупает чашку кофе за биткоин, он, в принципе, обязан уплатить налог на прирост капитала, так как технически эта операция является продажей имущества.

Министерство финансов Германии в конце февраля текущего года объявило, что пользователей криптовалюты не будут облагать налогом на ее использование в качестве платежного средства. В Германии для целей налогообложения биткоин приравнивается к законному средству платежа. При этом немецкий минфин опирается на постановление Европейского суда 2015 года в отношении налогов на добавленную стоимость. 

Постановление создает прецедент для стран Евросоюза в части налогообложения биткоина. Виртуальная валюта (криптовалюта) становится эквивалентом законного средства платежа, если стороны сделки договорились рассчитываться в этой цифровой валюте.

В немецком минфине считают, что добыча монет майнерами не является оплатой их работы, ибо определить конечного потребителя в данном случае невозможно. Транзакционные комиссии, которые майнер получает от других пользователей, оплачиваются ими добровольно и непосредственно не связаны с деятельностью майнера, полагают чиновники.

Операторы обменников, которые покупают и продают криптовалюту от своего имени, получают освобождение от налога. В то же время комиссионные платежи операторам обменных площадок (платформ) налогом облагаются.

В отличие от США, в Германии виртуальные валюты считаются частными деньгами. Торговля криптовалютой признается частной продажей, подлежащей освобождению от налогообложения. Торговец криптовалютой полностью освобождается от налогов, если сумма полученного им прироста капитала не превысила €600.

Более того, независимо от величины выигрыша от продажи криптовалюты, торговец не платит налог на прирост капитала, если период владения виртуальной валютой превысил 1 год.

Например, вы являетесь налоговым резидентом Германии и 1 января 2017 года купили биткоин за $1 тыс. Если вы продали его 15 декабря того же года, получив при этом «симпатичный рождественский бонус» в размере $17 тыс., вам придется уплатить налог на прирост капитала, размер которого составил $16 тыс. Если же вы не сделали этого до 1 января 2018 года, то не будете платить этот налог вообще. Чем больше криптопортфель, тем больше экономия на налогах, даже при условии временного отката рынка.

Как быть с прибылью от торговли криптовалютой

В феврале этого года налоговое ведомство Израиля опубликовало циркуляр с разъяснениями порядка налогообложения криптовалют. Налоговая служба подтвердила, что в целях обложения налогом на прирост капитала криптовалюта считается имуществом. Прибыль от торговли криптовалютой облагается этим налогом в момент изъятия инвестиций. Размер ставки налога на прирост капитала составляет 25% для физических и 47% для юридических лиц.

Майнеры виртуальных валют обязаны взимать НДС с первой поставки «монет». После этого торговые операции с криптовалютой НДС не облагаются. Покупка товаров и услуг с оплатой виртуальной валютой облагается НДС в обычном порядке. Предприятия, занимающиеся торговлей виртуальной валютой, относятся к категории организаций финансового рынка и облагаются налогами согласно общему порядку, установленному для отрасли.

В целях выявления инвесторов в криптовалюту (криптоинвесторов) австралийские налоговики собираются идентифицировать ее пользователей, проводить сопоставление данных, для получения максимально возможного объема информации о «традиционно» анонимных рынках использовать положения соглашений об избежании двойного налогообложения и законодательства о противодействии отмыванию денег. 

По мнению экспертов, эффективность анонимности криптовалют начинает снижаться. Люди больше не смогут без налоговых последствий спрятаться за блокчейн-технологией.

В мае прошлого года Австралия подтвердила, что будет считать биткоин аналогом денег и что биткоин не будет подвергаться двойному налогообложению. Конец двойного налогообложения официально наступил в сентябре прошлого года, когда было принято, что налог на товары и услуги (НТУ) не будет применяться к приобретению криптовалют и затем повторно к их использованию для покупки товаров и услуг. 

В сентябре прошлого года было законодательно установлено, что задним числом с 1 июля того же года криптовалюту в целях налогообложения следует рассматривать аналогично фиатным деньгам. В феврале 2018 года австралийское налоговое ведомство заявило, что считает криптовалюты имуществом. Это значит, что прибыль от продажи криптовалют подлежит обложению налогом на прирост капитала.

На сайте налогового ведомства Австралии в разделе налогообложения криптовалют указано, что биткоин не является ни деньгами, ни иностранной валютой. Продажа биткоина не облагается НТУ. Для целей обложения налогом на прирост капитала биткоин считается имуществом.

Оплата товаров и услуг биткоином не облагается ни подоходным налогом, ни НТУ при условии, что стоимость этих товаров и услуг составляет менее $10 тыс. С другой стороны, предприятие обязано уплатить НТУ на товары и услуги, оплаченные биткоинами. Если компания реализует биткоин в порядке осуществления хозяйственной деятельности, она может быть плательщиком налога на прирост капитала.

Запутанность указаний руководящих документов налоговой службы Австралии, по мнению экспертов, ведет к тому, что обязанность гражданина уплатить налог на доходы или на прирост капитала возникает или не возникает в том числе в зависимости от того, как будут трактоваться операции налогоплательщика – как торговые операции или как операции инвестирования.

В январе этого года стало известно, что австралийская налоговая служба организует специальную группу мониторинга операций с криптовалютой. Ее задачей является обеспечение полноты уплаты налогов криптоинвесторами. В состав группы вошли специалисты по налоговому праву, информационным технологиям, банкингу и финансам. Они разработают стратегии отслеживания доходов от инвестиций в цифровые валюты. Группа займется обсуждением сценариев, практических проблем, налоговых последствий и общих вопросов, связанных с криптовалютами.

Как полагают, банки Австралии, «помятые и побитые» раскрытым в прошлом году масштабным отмыванием денег, будут сотрудничать как с налоговыми органами, так и с финансовой разведкой страны в отслеживании денежных потоков, источником которых являются инвестиции в криптовалюты. 

Налоговое ведомство разрабатывает методики отслеживания денежных операций, позволяющие обнаруживать банковские счета с крупными транзакциями по внесению и снятию средств. В конце прошлого года отдельные криптоинвесторы отмечали случаи, когда австралийские банки замораживали счета и блокировали перечисление денег на счета обменников криптовалют.

В 2018 году одной из главных проблем с криптовалютами в Австралии становятся регуляторные риски. Надзор усиливают не только налоговые органы и банки: австралийский регулятор рынка ценных бумаг (Australian Securities and Investments Commission – ASIC) и другие организации ужесточают требования в отношении соответствия криптовалют корпоративному праву.

Площадки торговли криптовалюты могут обязать передавать сведения о клиентах

13 тыс. инвесторов популярной американской площадки торговли цифровыми валютами Coinbase получили по электронной почте уведомление о том, что в соответствии с постановлением федерального окружного суда Северного округа Калифорнии компания обязана передать данные пользователей Федеральной налоговой службе (ФНС) США. Однако в Coinbase это считают маленькой победой, поскольку ФНС первоначально в декабре 2016 года затребовала данные аж на полмиллиона пользователей, что компания успешно оспорила в судах.

Американских налоговиков, прежде всего, интересуют данные о счетах клиентов, совершавших операции определенной категории (покупка, продажа или обмен) на общую сумму свыше $20 тыс. в течение года в период 2013–2015 годов. ФНС запросила следующие данные физических лиц: ИНН, имя, дату рождения, домашний адрес, перечень транзакций, периодические выписки из счетов (или счета-фактуры или эквивалентные документы) за указанный период. Coinbase обещала, что передаст данные в Федеральную налоговую службу не позднее чем через 21 день.

По состоянию на октябрь прошлого 2017 года у платформы Coinbase было 13,3 млн пользователей по всему миру, но данные о доле американских налогоплательщиков в массиве этих пользователей не были представлены.

В 2016 году число пользователей платформы было всего 5 млн, а осенью прошлого 2017 года за одну неделю клиенты открывали по несколько сотен тысяч новых виртуальных счетов.

Подписывайтесь на нашу рубрику:
Для подпсики необходимо авторизироваться
Укажите вашу электронную почту в личном кабинете
Комментарий
Чтобы оставить комментарий необходимо авторизироваться