Как расширить «территорию финансовой безопасности»

11 октября 2017 года в Москве прошла II Международная конференция по защите прав потребителей

ОСТРАЯ КРЕДИТНАЯ НЕДОСТАТОЧНОСТЬ

В общем финансировании инвестиций в основной капитал доля банковских кредитов по экспертным

Сбербанк развивает деловые связи России и Китая

Семь российских и китайских компаний провели переговоры о сотрудничестве на площадке

МВФ повысил прогноз ВВП

Рост ВВП РФ будет значительно отставать от роста мировой экономики

КАК ОБАНКРОТИТЬ САМЫХ НУЖДАЮЩИХСЯ?

Институт банкротства не стал общедоступным способом уйти от долгов. Практика показала, что не

Роуминг будет до нового года

ФАС пригрозил операторам мерами воздействия

Либерализация ОСАГО

Госрегулирование планируется отменить в 2020 г

Митио Каку: «Мы сможем пересылать свои эмоции и чувства через сети»

Такое заявление профессор Городского университета Нью-Йорка, специалист в области

ЛЕДЯНОЙ БЮДЖЕТ

О федеральном бюджете писать непросто. Документ этот огромный, выделить главное,

«Галс-Девелопмент» вдвое увеличила денежные поступления от продажи и аренды в 2017 году

Общая сумма поступлений от продажи недвижимости и арендной деятельности составила около 24,5

РОСКОШНЫЕ И ДОРОГИЕ

Для мировых автомобильных брендов класса «люкс» Россия была и остается одним из основных

В Россию пришел первый в мире игровой ноутбук с изогнутым экраном Predator 21 X за 700 тыс. рублей

В Россию пришел первый в мире игровой ноутбук с изогнутым экраном Predator 21 X за 700 тыс. рублей

Компания Aser объявила о старте продаж этой флагманской модели, которая не имеет себе равных

Солнце в бокале

Благодаря кризису 2014–2016 годов россияне открыли для себя много новых вин, а их интерес

Forbes назвал богатейшие «семейные кланы»

Состояние 10 богатейших семей оценивается в 27 млрд долларов

Нашествие пивоваров

Пивоваренная отрасль России переживает трудные времена. За последние 10 лет производство

«Финансовая газета» - старейшее, а теперь самое современное экономическое издание. Это и аналитический еженедельник, и электронный портал, и база обновляемых нормативных документов, и площадка, на которой каждый может стать соавтором будущей системы экономического регулирования.



Вы можете оформить подписку на «Финансовую газету», получить доступ к информационно-справочной системе: «Документы, комментарии, консультации»


Мнения лидеров   10.02.2014 17:10:30

Как вывернуть офшорные карманы

Минфин предлагает план

Как вывернуть офшорные карманы

Антон Силуанов и Михаил Мишустин не устают расставлять капканы на офшорные компании и их владельцев. Евгений Глотов

Тема борьбы с офшорами из фазы призывов и угроз переходит в фазу стратегической операции. Какой она будет, знает Минфин. Его цель — недопущение ухода налогов из страны. Средства — введение в Налоговый кодекс четких понятий «налоговое резидентство компаний», «фактический получатель (собственник) дохода» и «контролируемые иностранные компании». Это главные инструменты, всего же Минфин предлагает план из 21 пункта.

С офшорами, как не раз писала «Финансовая газета», связан целый клубок проблем. В офшоры российские компании выталкивает не только нежелание платить налоги в российскую казну, но, главным образом, подобное бегство означает оценку российской юрисдикции как мало пригодной для ведения бизнеса. Из-за отсутствия защиты частной собственности, произвола чиновников и силовиков и зияющего отсутствия независимого суда. Именно так понимая предпочтения офшоров, ректор Академии народного хозяйства и государственного управления Владимир Мау 13 января 2014 года предупреждал: «Если говорить о переводе (крупного российского бизнеса. — Н.В.) в национальную юрисдикцию, то это задача сложная и долгоиграющая. От нее не надо ожидать эффектов для роста. Это проблема легализации экономической жизни, а не проблема повышения темпов роста по сравнению с предыдущим годом. Это качественная проблема, а не количественная, и в этом смысле она долгоиграющая».

Ключ — улучшение делового климата, то есть повышение конкурентоспособности российской юрисдикции в глазах бизнеса, именно эта задача «сложная и долгоиграющая», по словам Мау. Главным образом потому, что решается на политическом уровне. Зададимся простым вопросом: какая власть готова сама создавать себе ограничитель в виде независимого суда? Никакая. Но лишь до тех пор, пока люди во власти не осознают временность и сменяемость своего там пребывания. Когда ты сегодня во власти, а завтра в оппозиции, тебе для решения неизбежно возникающих конфликтов необходим авторитетный, а значит, независимый суд. Отсюда следует, что центральная проблема улучшения делового климата — это не «дорожные карты», которые, как и движение по ним, безусловно, необходимы, а развитие политической конкуренции.

Сказанное, конечно, не означает, что проблему офшоризации российской экономики не надо решать в современных условиях. Надо выбрать локальную задачу. Минфин так и поступил. Он не берется повышать конкурентоспособность российского государства в целом, его задача — бюджет и его наполнение. Минфин предлагает ввести в Налоговый кодекс три новых понятия — «налоговое резидентство организаций», «фактический получатель (собственник) дохода» и «контролируемые иностранные компании».

Налоговое резидентство — важнейшее понятие в налоговом праве. Оно определяет налоговую юрисдикцию, на территории которой возникают обязательства и осуществляется конечная налоговая ответственность налогоплательщика.

Существует два основополагающих принципа налогообложения: принцип резидентства и принцип территориальности. Принцип резидентства предусматривает налоговую ответственность как физического, так и юридического лица по месту нахождения его налогового домицилия (все доходы, полученные в разных юрисдикциях проведения коммерческой деятельности, облагаются налогами в стране, в которой эти лица являются резидентами). А принцип территориальности реализует налоговый суверенитет каждого государства (все доходы, полученные на данной территории, подлежат налогообложению в юрисдикции их происхождения). В России применяется принцип резидентства, поэтому особенно важно четко определить место резидентства того или иного хозяйствующего субъекта.

Введение понятия «налоговое резидентство организации» в первую очередь позволит отследить те компании, у которых нет постоянного представительства в России. «В основном это финансовые структуры и холдинги. Точной статистики по ним нет, но есть четкая тенденция: офшорные элементы проявляются уже и на уровне средних компаний, не говоря о крупных компаниях. Причем часть из них используют офшорные схемы «по памяти 1990-х годов», — комментирует это положение газете «РБК Daily» партнер PWC Михаил Филинов.

Понятие о «фактическом получателе (собственнике) доходов» позволит не применять пониженные ставки по процентам, дивидендам и роялти в соглашении о двойном налогообложении в том случае, когда «получатель» является всего лишь агентом, а не фактическим получателем дохода, говорит управляющий партнер «Deloitte, СНГ» Геннадий Камышников.

В налоговом законодательстве уже есть понятие лица, имеющего фактическое право на доход, но это не то же самое, что и «бенефициарный собственник» в экономическом смысле. «Российский бизнесмен может стоять над российским заводом, за слоями офшорных компаний, и экономически — он бенефициарный собственник завода, — объясняет Михаил Филинов. — Но одновременно кипрский холдинг, который получает дивиденды от завода, может быть „лицом, имеющим фактическое право на доход“, если он будет, например, реинвестировать полученные дивиденды в другие заводы, а не перераспределять далее по офшорной цепочке».

Уже сейчас Россия требует, чтобы иностранная компания, которая применяет налоговую льготу к доходу из России, была его «бенефициарным собственником». Это прописано в соглашениях об избежании двойного налогообложения. «Если в дополнение к этому в законодательстве появятся четкие правила того, что подразумевается под „бенефициарным собственником“, может наступить большая ясность. С другой стороны, правила могут быть прописаны слишком сурово, что погубит и абсолютно легальные, и честные схемы, не имеющие своей целью уход от налогообложения», — добавляет Филинов.

Россия использует мировой опыт. Пример — правила налогообложения доходов иностранных контролируемых компаний — СFC rules (аббревиатура образована от слов Controlled Foreign Corporation). Намерение ввести CFC rules заложено в Основных направлениях налоговой политики РФ на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, разработанных Минфином. Суть СFC rules во всем мире заключается в налогообложении прибыли иностранной компании в государстве, резидентом которого является бенефициар этой организации. Подобные правила могли бы стать эффективным инструментом для борьбы с распространенными в России случаями агрессивного налогового планирования, когда пассивные доходы бенефициара уводятся от российского налогообложения за счет их искусственного перемещения на уровень офшорной компании. В результате прибыль, не попадая в имущественную сферу бенефициара, выводится из-под российского налогообложения. В последующем из офшорной юрисдикции прибыль может перетекать обратно к российской организации, но уже будучи оформленной в качестве займа, а не дивиденда владельца. Принцип CFC rules обязывает гражданина страны и бенефициара зарубежной компании декларировать свою долю в доходе корпорации, что дает налоговикам возможность предъявлять требования к собственнику напрямую.

Понятно, что план Минфина не всеохватен. В первую очередь он исходит из того, что бенефициары или собственники доходов офшорных компаний являются российскими налоговыми резидентами, что бывает далеко не всегда. Но это важный и совершенно практический шаг по деофшоризации российской экономики с точки зрения борьбы с налоговыми уклонениями.

Вот только следствием может быть окончательный переезд не только холдингов-владельцев российских компаний, но и их фактических владельцев — физических лиц за рубеж, что уже и так активно происходит.

Остается повторить еще раз: магистральный путь деофшоризации российской экономики — это повышение конкурентоспособности российского государства. Владимир Путин ставил такую задачу еще на заре своего первого президентства. Но она так и не решена, раз капиталы предпочитают бежать из России, а компании обзаводятся «вторыми паспортами».

Николай Вардуль

Мнения лидеров   10.02.2014 17:10:30   

Тэги:

Написать комментарий

  Пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите.