Три недели дефляции

Дефляция сложилась в размере 0,1%

2017 год может стать поворотным для авторынка России

2017 год может стать поворотным для авторынка России

По данным Ассоциации европейского бизнеса, июль 2017 г. ознаменовался увеличением уровня

Вера в экономику

Во многом данный оптимизм - эффект низкой базы

Либерализация ОСАГО

Нововведения призваны защитить автовладельцев

Серая экономика

Как уживаются социальное государство и уклонение от налогов

«Мегафон» просит отложить отмену роуминга

Оператор налаживает диалог с ФАС

Ипотека подешевеет

Ипотека подешевеет

ВТБ увеличивает долю на ипотечном рынке

ФАС прекратила дело против Microsoft

Программы Microsoft стали доступны для сторонних антивирусов

ЦБ разместил ОБР под 9,18%

Ставка купона ОБР привязана у учетной ставке

Bitcoin подорожал еще на 18%

Bitcoin Cash дешевеет

Хлеб на вес золота

Может ли буханка быть предметом роскоши? Хлеб как товар повседневного спроса менее всего

Как библиотека может стать банком

Как библиотека может стать банком

Книга как капитал. К Карлу Марксу не относится

Им песня строить и жить помогает

Среди чемионов есть и поп-, и рок-, и рэп-, и фолк-звезды

Не женщины, а золото

До дохода в миллион долларов по текущему курсу не дотянула ни одна

В салонах связи отмывали деньги

Полиция открывает для себя новые стороны русской действительности

«Финансовая газета» - старейшее, а теперь самое современное экономическое издание. Это и аналитический еженедельник, и электронный портал, и база обновляемых нормативных документов, и площадка, на которой каждый может стать соавтором будущей системы экономического регулирования.



Вы можете оформить подписку на «Финансовую газету», получить доступ к информационно-справочной системе: «Документы, комментарии, консультации»

Налоги   04.12.2012 17:12:30

«Финансовая газета» vs НДС

В нашей дискуссии участвовали представители как бизнеса, так и властных структур, включая депутатов Госдумы и представителей Счетной палаты.



«Финансовая газета» vs НДС

Вот, например, позиция Георгия Генса, президента группы компаний ЛАНИТ.

«Сама идеология НДС противоречит идее перехода от сырьевой экономики к инновационной».

«В создании той самой добавленной стоимости, которая служит предметом его обложения, и заключается экономический смысл любого высокотехнологичного производства. НДС же, взимаемый при каждом переходе продукции от собственника к собственнику, многократно увеличивает ее стоимость. А значит, делает высокотехнологичное производство нерентабельным. И тем самым выступает в роли надежного стража дальнейшего сидения российской экономики на нефтяной игле».

«Сторонники сохранения НДС обычно апеллируют к тому, что ни одна из 100 стран, где он есть, от него не отказывается. Но НДС еще относительно молод, и очень может быть, что у него в этом плане все впереди. К тому же в Европе многие уже задумываются, не НДС ли является главным тормозом динамики и темпов роста европейской экономики. И не он ли ставит Евросоюз в заведомо проигрышную позицию перед США, где его нет».

«Из крупных экспортеров нефти применяют НДС только Россия и Норвегия. Норвегия — особый случай: маленькая европейская страна, которая много чего может себе позволить, в том числе и некоторые излишества. Однако НДС нет ни в ОАЭ, ни в Кувейте, ни в Венесуэле: и нет именно потому, что эти страны борются с нефтяной зависимостью своей экономики. И нередко успешно. Например, ОАЭ уже больше зарабатывает на туризме, чем на нефти».

«К сожалению, у нас промышленной политикой называется раздача избранным пряников в форме налоговых льгот одним и прямого государственного финансирования другим. На самом деле это порочная тенденция, порождающая иждивенческие настроения у „льготников“ и почву для злоупотреблений на уровне, где эти средства распределяются. Адекватная промышленная политика — это гибкое реагирование на ситуацию с помощью различных экономических стимулов, прежде всего налогов. Самое первое, что мы должны сделать для создания механизмов долгосрочного развития, диверсификации нашей экономики, поддержки высокотехнологичного сектора, — заменить НДС налогом с продаж».

Вот позиция Владислава Игнатова, депутата Государственной Думы в 1999–2001 годах, аудитора Счетной палаты в 2001–2005 годах.

«Если оценивать различные налоги в РФ с точки зрения коррупциогенности, то НДС здесь пойдет первым номером».

«Я пытался в план работы Счетной палаты в 2005 году заложить проверку эффективности собираемости НДС, сальдо НДС и администрирование НДС в организациях-плательщиках, налоговых органах и прочих государственных организациях. У нас есть огромное количество судебных разбирательств о возврате НДС. Кроме того, есть огромное количество уголовных дел по уплате того же НДС, о таможенных нарушениях, о незаконном вывозе капиталов за рубеж. Это не считая арбитражных разбирательств. При том, что в бухгалтерии любой компании — плательщике НДС на его администрирование приходится примерно треть общего объема работы. Соответственно как минимум 25% налоговых органов по работе с крупными плательщиками занимаются тем же — администрированием НДС. Плюс каждый налоговый орган на своем уровне еще занимается принятием решений о зачете или возврате НДС. Представляете, сколько чиновников занято этой работой? Вот она, причина болезни».

Министр финансов Антон Силуанов заявил, что Минфин не будет вводить налог с продаж для замены НДС. Он приравнял для бюджета 1-процентный пункт НДС с 5% налога с продаж. Это значит, что для замены 18%-ного НДС потребуется вводить налог с продаж в 90%, что иррационально.

У Георгия Генса другие цифры.

«По оценкам экспертов, расчетное значение НСП в размере 10%, которое будет взыматься единожды при приобретении товара или услуги конечным потребителем, обеспечит поступление средств в бюджет в том же объеме, что и нынешний НДС 18%, который начисляется при каждой перепродаже. На мой взгляд, НСП может быть даже ниже — в диапазоне от 7 до 10%. Я уверен, что отмена НДС, приведя к оздоровлению бизнес-климата, обернется как минимум не меньшим притоком денег в казну. У бизнеса существенно увеличатся обороты, с ними — продажи, а значит, и налогооблагаемая база.

С отменой НДС сократятся расходы бизнеса на содержание бухгалтерии. Ведь сейчас половина штата бухгалтеров занимаются только этим налогом. А в свете того, как сложность методики исчисления НДС стимулирует придирки фискальных организаций и вслед за ними коррупцию, можно говорить и о снижении коррупционной нагрузки на бизнес.

НДС раздувает штаты и налоговых органов: сегодня у нас налоговых чиновников чуть ли не вдвое больше, чем в США, в то время как по численности населения соотношение между странами с точностью до наоборот. А это бюджетные расходы на содержание аппарата».

С взвешенной позицией выступил замглавы Счетной палаты Валерий Горегляд.

«К преимуществам НДС можно отнести прежде всего потенциально широкую базу обложения, что позволяет равномерно распределять нагрузку на все стадии экономического цикла. Фискальные органы имеют возможность осуществлять налоговый контроль за всеми стадиями производства и обращения товара, это в свою очередь способствует устойчивости величины поступления налога».

«Обычно 80% доходов собираются с 20% или менее налогоплательщиков. К числу преимуществ НДС можно отнести также и накопленный правовой опыт налогоплательщиков и налоговых инспекторов».

Горегляд отмечает и проблемы, связанные прежде всего с возвратом НДС:

«По прогнозу Счетной палаты, в 2012 году доля налоговых вычетов в сумме начисленного налога составит уже 92,8%, в то время как в 2005 году удельный вес налоговых вычетов в начислениях НДС составлял 84,3%».

По поводу налога с продаж Горегляд отмечает:

«Налог с продаж придется собирать преимущественно с малых предприятий. И здесь могут оказаться иллюзорными преимущества администрирования, связанные с простотой сбора этого налога и отсутствием сложной цепочки вычетов. Нельзя забывать, что введение налога с продаж потребует создания специальной системы администрирования, что возможно лишь со значительными издержками, ведь придется контролировать уплату налога огромного количества розничных торговых точек, что несравнимо с количеством налогоплательщиков НДС. Потенциальные возможности уклонения от налогообложения, а также риски для бюджета возрастают, а документооборот вряд ли уменьшится».

Владислав Игнатов более оптимистичен:

«Администрировать налог с продаж даже проще — прямо на кассовом аппарате. Вот пробили стоимость товара — 1200 долларов, а вот еще 10%, условно, налога с продаж. И администрируется он ежедневно наличными или электронным платежом в бюджет соответствующего уровня. Можно даже расщеплять налог с продаж на три части, одна пойдет в бюджет местного уровня, вторая — в региональный, а третья — в федеральный бюджет. Да, существует проблема более сложного администрирования налога с продаж на рынках, в системе мелкорозничной торговли. Но крупные торговые центры — они же никуда не деваются. К тому же, если создать единую систему, отслеживающую все кассовые аппараты в режиме он-лайн, проблема разрешима. Это лишь вопрос „железа“ и ПО».

Проблемы и столкновения позиций налицо.

Характерно, что когда «Финансовая газета» обратилась с запросами в 13 ведомств, начиная от ФНС, Минфина и заканчивая МВД, Верховным и Высшим арбитражными судами, а также в предпринимательские объединения, надеясь выяснить, сколько же в цифрах составляют, с одной стороны, сбор НДС в федеральный бюджет, а с другой — издержки на его администрирование, включая стоимость бухгалтерской работы по НДС у его плательщиков, затраты самих налоговиков, а также судебные издержки и нанесенный схемами ухода от НДС ущерб, то мы столкнулись с тем, что так вопрос об НДС или никто не ставил, или не стремился получить столь развернутый ответ. Во всяком случае, адресаты наших запросов в большинстве случаев расписались в том, что в подобном ключе сбора информации не ведут.

Мы надеемся, что если правительство поведет серьезное обсуждение преимуществ и недостатков НДС и налога с продаж, то сможет добиться так и не полученной нами развернутой информации. Пока же мы считаем проделанную "Финансовой газетой" работу вкладом в предстоящую правительственную дискуссию.

Есть у нас и промежуточное предложение. Во-первых, отменить возврат НДС при сырьевом экспорте. Во-вторых, за счет этого существенно сократить саму ставку НДС.

Николай Вардуль

Публикации по теме:

«НДС должен быть отменен» 
Налог на три буквы 
Налог Делающий Судьбу 
Письма правды
«Первый по коррупциогенности»
Технология взимания НДС не отработана

Налоги   04.12.2012 17:12:30   

Тэги: НДС, налог с продаж, дискуссия

Написать комментарий

  Пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите.