Как работодателю правильно платить пособия сотрудникам, чтобы избежать штрафов и санкций

Работодателю важно следить за аккуратностью выплат пособий, причитающихся сотрудникам. Если он выдаст их в большем размере, чем положено, вернуть излишне выплаченную сумму, за исключением небольшого числа случаев, не удастся. А вот за недоплату ему грозит не только материальная ответственность, но и административная, и даже уголовная.
Российская экономика / 13 сентября 2020, 12:00

Для начала напомним, что работник имеет право на обязательное социальное страхование в случаях, предусмотренных федеральными законами, а работодатель обязан осуществлять обязательное социальное страхование работников в порядке, установленном федеральными законами, на это указывают ст. 21, 22 Трудового кодекса РФ (далее – ТК РФ). В силу подп. 1 п. 1 ст. 10, ст. 8 Федерального закона от 16.07.1999 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее – Закон № 165-ФЗ) работники имеют право на своевременное получение страхового обеспечения в виде соответствующего пособия в порядке и на условиях, которые установлены федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. В случаях, установленных федеральными законами, право на страховое обеспечение могут иметь члены семьи работника и лица, находящиеся на его иждивении.

На основании подп. 6 п. 2 ст. 12, п. 1.1 ст. 7 Закона № 165-ФЗ работодатели обязаны выплачивать определенные виды страхового обеспечения работникам при наступлении страховых случаев: при потере кормильца, заболевании, при травмах, несчастном случае на производстве или профессиональном заболевании, беременности и родах, при рождении ребенка (детей), уходе за ребенком в возрасте до 1,5 лет и в других случаях, установленных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Таким образом, работодатель при наступлении страхового случая должен назначить и выплатить работнику соответствующий вид пособия.

При этом пособие по временной нетрудоспособности, в том числе в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, должно быть назначено работнику в случае обращения за ним не позднее 6 месяцев со дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности), а также окончания периода освобождения от работы в случае ухода за больным членом семьи, карантина, протезирования и долечивания (ст. 12, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон № 255-ФЗ).

Работодатель должен выплатить:

• пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в размере, установленном, соответственно, ст. 7, 11, 11.2 Закона № 255-ФЗ. При этом пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое работникам за периоды нетрудоспособности, приходящиеся на период с 01.04.2020 по 31.12.2020 включительно, исчисляется с учетом особенностей, установленных Федеральным законом от 01.04.2020 № 104-ФЗ «Об особенностях исчисления пособий по временной нетрудоспособности и осуществления ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка;

• пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием в размере, установленном статьей 9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон № 125-ФЗ);

• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка в размере, установленном, соответственно, ст. 10, 12 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (далее – Закон № 81-ФЗ), с учетом индексации, предусмотренной ст. 4.2 Закона № 81-ФЗ;

• социальное пособие на погребение в размере, установленном ст. 10 Закона № 8-ФЗ.

Пособие роженицам


Пособие по беременности и родам должно быть назначено, если обращение за ним последовало не позднее 6 месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком – если обращение за ним последовало не позднее 6 месяцев со дня достижения ребенком возраста 1,5 лет.

Если работник обратился за пособием по истечении 6-месячного срока, то решение о назначении пособия принимается территориальным органом Фонда социального страхования РФ при наличии уважительных причин пропуска срока обращения за пособием. Перечень уважительных причин пропуска срока обращения за пособием по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2007 № 74.

Согласно п. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности (пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком) должно быть назначено работодателем в течение 10 календарных дней со дня обращения работника за его получением с документами, перечисленными в ст. 13 Закона № 255-ФЗ. Выплата пособия должна осуществляться работодателем в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, должно быть назначено, если обращение за ним последовало не позднее 6 месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам (п. 80 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н (далее – Порядок № 1012н).

Назначается и выплачивается это пособие одновременно с пособием по беременности и родам, если справка о постановке на учет в ранние сроки беременности представлена работницей вместе с документами, которые являются основанием для назначения пособия по беременности и родам (п. 24 Порядка № 1012н). Если же данная справка представлена позже, то пособие должно быть назначено и выплачено работнице не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) справки о постановке на учет в ранние сроки беременности.

Единовременное пособие при рождении ребенка назначается, если обращение за ними последовало не позднее 6 месяцев со дня рождения ребенка (п. 80 Порядка № 1012н). Назначить и выплатить указанный вид пособия работодатель должен не позднее 10 дней с даты приема (регистрации) им заявления со всеми документами, перечисленными в п. 28 Порядка № 1012н (п. 30 Порядка № 1012н).


Пособие наследникам


Социальное пособие на погребение выплачивается организацией (иным работодателем), которая являлась страхователем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по отношению к умершему на день смерти либо по отношению к одному из родителей (иному законному представителю) или иному члену семьи умершего несовершеннолетнего на день смерти этого несовершеннолетнего, если обращение за ним последовало не позднее 6 месяцев со дня смерти (ст. 10 Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» (далее – Закон № 8-ФЗ).

Непосредственная выплата данного пособия должна осуществляться работодателем в день обращения за ним супруга, близкого родственника, иного родственника, законного представителя умершего или иного лица, взявшего на себя обязанность осуществить погребение умершего, на основании справки о смерти.


Материальная ответственность

Если работодателем своевременно или вовсе не выплачены пособия, то он может быть привлечен к материальной ответственности на основании ст. 236 ТК РФ, согласно которой при нарушении установленного срока выплаты пособий работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок пособий размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Административная ответственность

Если работодателем своевременно или вовсе не выплачены пособия, то он может быть привлечен к административной на основании ст. 5.27, 5.41 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Из пункта 6 ст. 5.27 КоАП РФ следует, что невыплата или неполная выплата в установленный срок пособий работникам, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет предупреждение или наложение административного штрафа:

•на должностных лиц в размере от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.;

•на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 1000 руб. до 5000 руб.;

•на юридических лиц – от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Совершение указанного правонарушения лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное правонарушение, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа (п. 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

•на должностных лиц в размере от 20 тыс. руб. до 30 тыс. руб. или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет;

•на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, – от 10 тыс. руб. до 30 тыс. руб.;

•на юрлиц – от 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб.

В соответствии со ст. 5.41 КоАП РФ невыплата социального пособия на погребение супругу, близким родственникам, иным родственникам, законному представителю умершего или иному лицу, взявшему на себя обязанность осуществить погребение умершего, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2000 руб. до 5000 руб.

Уголовная ответственность

Если работодателем своевременно или вовсе не выплачены пособия, то он может быть привлечен к уголовной ответственности на основании ст. 145.1 Уголовного кодекса РФ, в силу которой частичная невыплата свыше 3 месяцев пособий, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем – физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, наказывается либо:

•штрафом в размере до 120 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;

•лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;

•принудительными работами на срок до 2 лет;

•лишением свободы на срок до одного года.

При этом под частичной невыплатой пособий понимается осуществление платежа в размере менее половины подлежащей выплате суммы.

Полная невыплата свыше 2 месяцев пособий, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем – физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, наказывается либо:

•штрафом в размере от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет;

•принудительными работами на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового;

лишением свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Указанные деяния, повлекшие тяжкие последствия, наказываются штрафом в размере от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет либо лишением свободы на срок от 2-х до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет или без такового.

Выплата пособий

Согласно п. 3 ст. 15 Закона № 255-ФЗ если работодатель назначил работнику пособие по временной нетрудоспособности (пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком), но своевременно не выплатил по вине самого работника, то пособие может быть выплачено позже, но не более чем за 3 прошедших года, предшествовавших его обращению за пособием.

Если пособие по временной нетрудоспособности (пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком) не выплачено полностью или частично по вине работодателя, то работник имеет право получить пособие за все прошедшее время без каких-либо ограничений по срокам.

Сумма пособия по временной нетрудоспособности (пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком), начисленная, но не полученная в связи со смертью работника, выплачивается в порядке, установленном гражданским законодательством РФ, то есть по правилам, установленным ст. 1183 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) (п. 5 ст. 15 Закона № 255-ФЗ). Напомним, что согласно указанной норме право на получение подлежавших выплате наследодателю, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, стипендий, пособий по социальному страхованию, возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью, алиментов и иных денежных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, принадлежит проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам независимо от того, проживали они совместно с умершим или не проживали. Однако требования о выплате таких сумм должны быть предъявлены обязанным лицам в течение 4 месяцев со дня открытия наследства. В случае отсутствия лиц, имеющих право на получение сумм, не выплаченных наследодателю, или при непредъявлении этими лицами требований о выплате указанных сумм в установленный срок, соответствующие суммы включаются в состав наследства и наследуются на общих основаниях, установленных ГК РФ.

В силу п. 82 Порядка № 1012н выплата единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности (единовременного пособия при рождении ребенка), осуществляется территориальным органом ФСС РФ, если:

•работодатель прекратил деятельность на день обращения работника за пособием;

•у работодателя нет возможности выплатить пособие в связи с недостаточностью денежных средств на его счете в кредитной организации и применением очередности списания денежных средств со счета, предусмотренной ГК РФ;

•невозможно установить местонахождение работодателя и его имущества, на которое может быть обращено взыскание (при наличии вступившего в законную силу решения суда об установлении факта невыплаты таким работодателем пособия);

•на день обращения работника за пособием в отношении работодателя проводятся процедуры, применяемые в деле о его банкротстве.

При таких же обстоятельствах территориальный орган ФСС РФ назначает и выплачивает пособие по временной нетрудоспособности (за исключением пособия, выплачиваемого за счет средств работодателя в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ), пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, это следует из п. 4 ст. 13 Закона № 255-ФЗ.

На основании п. 9 ст. 15 Закона № 125-ФЗ при задержке работодателем производимых им выплат пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием более чем на 1 календарный месяц указанные выплаты по заявлению работника производятся ФСС РФ.

Переплата пособия

Иногда возникают ситуации, когда работодатель переплачивает сумму пособия. В этой ситуации излишне выплаченные суммы не могут быть взысканы с работника, за исключением случаев, перечисленных в п. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ, в ст. 19 Закона № 81-ФЗ, п. 85 Порядка № 1012н, а именно если пособие переплачено из-за:

•счетной ошибки (при расчете пособия по временной нетрудоспособности, в том числе пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, пособия по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком). Неправильное применение работодателем законодательства РФ, в том числе Закона № 255-ФЗ, при исчислении пособий счетной ошибкой не является, о чем сказано в Письме ФСС РФ от 30.11.2015 № 02-09-11/15-23247;

•недобросовестности со стороны получателя (работник представил документы с заведомо неверными сведениями, скрыл данные, влияющие на получение пособия и его размер, другие случаи).

При этом взыскание производится либо путем удержания соответствующих сумм из заработной платы работника, либо при каждой последующей выплате пособия этому лицу. Причем удержание может производиться в размере не более 20% от суммы причитающихся выплат.

Если у работодателя нет возможности удержать всю сумму переплаты (по причине прекращения выплаты пособия либо заработной платы), то он может взыскать оставшуюся часть задолженности лишь в судебном порядке.

Обратите внимание, что излишне выплаченная сумма пособия может быть удержана только с письменного согласия работника. Данное разъяснение содержится в Письме ФСС РФ от 20.08.2007 № 02-13/07-7922.




Также в рубрике

  • За три месяца «карантинных каникул» ‒ с марта по май текущего года ‒ продажи минеральной воды упали на 23%, а питьевой воды ‒ на 18% в сравнении с аналогичным периодом прошлого года. Об этом сообщили в Союзе производителей безалкогольных напитков и минеральных вод (СПБН).
    Российская экономика21 сентября 2020, 16:00
  • Похоже, история финального отрезка прошлого сезона чемпионата России может снова повториться.
    Матчи21 сентября 2020, 15:10
  • Международный журналистский расследовательский проект ICIJ, изучив документы финансовой разведки США (FinCEN), предал огласке операции американских банков, подпадающих под критерии сомнительных. Есть среди них и те, что проводились в интересах российских бизнесменов.
    Мировая экономика21 сентября 2020, 14:57
  • Из официальных комментариев по итогам I полугодия 2020 года.
    Потребительский рынок20 сентября 2020, 16:00
  • Карантин и падение доходов населения из-за кризиса неожиданно оказались на руку ритейлерам. В связи с изменением образа жизни и сокращением целого ряда статей семейного бюджета люди стали тратить больше денег в торговых сетях.
    Рынки20 сентября 2020, 12:00