Фискальный аватар

Налоги в ближайшем будущем.
Налоги / Константин Смирнов 22 Янв 2018, 17:01
Фискальный аватар

Президент Владимир Путин предложил правительству в самое ближайшее время оптимизировать налоговую систему, чтобы она в максимальной степени учитывала интересы бизнеса и способствовала ускорению роста ВВП. Легко поставить задание, но как его реализовать? Бюджет нуждается в большем поступлении доходов, а предпринимательское сообщество – в снижении фискального бремени.

Не случайно, в последнее время все чаще как раз обсуждали не снижение налогов, а, наоборот, их повышение после 2018 года. Например, все чаще в Госдуме звучали предложения вернуться к прогрессивной шкале налога на доходы, физических лиц (НДФЛ). Говорилось и о возможном повышении ставки НДС. Наконец, налоговый маневр в нефтянке, когда НДПИ замещался бы налогом на нефтяные доходы, в целом мог бы привести к росту фискальной нагрузки на ТЭК.

Впрочем, разговоры о запрете до 2018 года повышать налоги несколько надуманны. В последние два года ставки налогов на недвижимость и имущество для физических и юридических лиц стали рассчитываться не на основе БТИ, а кадастровой оценки. А это намного больше, чем было.

В общем, пришло время власти договариваться с бизнесом о новой налоговой системе. Одна из таких попыток была предпринята на последнем Гайдаровском форуме.

Какие налоги у нас действуют? Вопрос, на первый взгляд, кажется риторическим. Ясно же, что налог на прибыль и НДС, НДФЛ, а также НДПИ – это чистые налоги. Все остальное – либо акцизы, либо страховые платежи.

Однако в нашем случае не все так просто. Страховые платежи, которые уплачиваются в фонды Пенсионный, обязательного медицинского страхования и социального страхования, все чаще и предпринимателями и чиновниками называются фактически налогами. Кстати, до 2004 года все эти платежи вообще входили в Единый социальный налог. Но важнее современная ситуация. 

Глава Счетной палаты Татьяна Голикова на Гайдаровском форуме еще раз высказалась в том смысле, что после того как пенсионные баллы стали рассчитываться по современной системе, страховые платежи окончательно превратились в собственно налоги.

С ней был согласен и глава комитета ГД по бюджету и налогам Андрей Макаров. По его мнению, медстрах, пенсионные отчисления – это фактически налог, а не страховые платежи. Власть, конечно, больше интересует не фискальное давление на бизнес, а удобство собираемости. Поэтому Макаров задался вопросом: «А может вернуться к ЕСН?». Тот налог администрировался непосредственно налоговой службой. И до сих пор считается, что это делалось намного эффективнее, чем сейчас социальными фондами.

Что касается собственно бизнеса, то его отношение к дефинициям проще. Как ни называй страховые платежи (именно они уплачиваются с фонда заработной платы предпринимателями и достигают 30%), они и являются самыми разорительными.

Что делать с фискальной системой

Что именно, пока доподлинно не известно. Татьяна Голикова считает, что прежде чем рассуждать об изменении налоговой системы в целом, надо понять, под какую экономику это придется делать. Нынешнюю или инновационную.

К тому же сейчас обостряются споры о необходимости существенного увеличения госрасходов на образование, здравоохранение и инфраструктуру. Считается, что дополнительные вложения в человеческий капитал в 0,8% ВВП могут стимулировать в ближайшем будущем дополнительный рост экономик более чем в 1%.

Вопрос в том, где взять деньги. В правительстве были разные предложения, которые можно объединить в два блока. Либо урезать расходы на другие нужды, включая даже оборонные, либо все-таки пойти на увеличение налогов. Прежде всего речь зашла о возврате к прогрессивной шкале НДФЛ. 

Ставку предлагалось с нынешних 13% увеличить до 15%. Но при этом не взимать подоходный налог с беднейших слоев населения.

Однако далеко не все чиновники с этими планами согласились. Андрей Макаров, например, уверен, что для того, чтобы наращивать расходы на человеческий капитал, для начала надо определиться, какие именно качественные изменения произойдут в сферах образования и здравоохранения. Далее. Не нужно резать существующий бюджет, а тем более увеличивать налоги. Гуманитарную сферу стоит поддержать за счет дополнительных поступлений от экономического роста. Так, 1% увеличения ВВП направить именно в эту сферу.

Итак, каких-либо конкретных планов реорганизации фискальной системы пока нет. Хотя ясно, что власть в любом случае не пойдет на увеличение налоговой нагрузки. Она и так слишком высока, если сравнивать ее, естественно, не с членами ОЭСР, а со странами, являющимися нашими ближайшими конкурентами в ЕВрАЗЕС, а также если иметь в виду Китай, Вьетнам и Индию.

По данным министра финансов Антона Силуанова, в прошлом году в бюджеты всех уровней было изъято немногим более 30% ВВП. В Китае и Казахстане – 20%.

Но, с другой стороны, казне нужны дополнительные деньги. Силуанов любит подчеркивать, что нам надо поддерживать атомный комплекс, а также социальные нужды населения, что многим азиатским странам не нужно.

Тем не менее времени для принятия окончательного решения осталось крайне мало. Силуанов обещал, что уже в весеннюю сессию Госдумы налоговые законы будут приняты. После чего система не будет существенно меняться в ближайшие шесть лет, то есть все время президентского срока.

Что хочет бизнес

Разные слои настроены по разному. Председатель «ОПОРЫ» России Александр Калинин на Гайдаровском форуме привлек внимание к завышенным ставкам имущественных налогов и налогов на недвижимость. Еще раз напомним, что эта ставка доходит до 2% от кадастровой стоимости объекта. Деньги немалые. Вполне можно было бы ставку и уменьшить, тем более что существуют сильные разночтения между налоговиками, завышающими кадастр по сравнению даже с рыночной стоимостью и собственниками.

Для справедливости надо добавить, что далеко не все объекты по стране учтены. Но, по словам Голиковой, это проблема не налоговой службы, а регистрационной.

Кстати, те или иные чаяния бизнесменов можно учесть, если собрать в казну больше денег, не увеличивая собственно налоговой нагрузки. А это происходит прямо на глазах.

По данными Минфина, в прошлом году налоговая вместе с таможенной службой дособрали до 1 трлн руб. В частности, после введения чипов на шубы, их товарооборот в России увеличился с 7 млрд руб. до 60 млрд. Глава РССП Александр Шохин назвал это процесс даже «шубизацией» всей страны.

Власти надеются также, что выведут из тени часть из 14 млн армии нелегальных работников. Это произойдет уже в апреле этого года, когда будут совмещены базы данных НДФЛ и страховых платежей с фонда заработной платы.

К тому же вводятся туристические сборы, а НДС вполне может быть введен с покупок в зарубежных интернет-магазинах. А цена вопроса – до 130 млрд руб.

Так что можно рассчитывать на серьезные уступки со стороны власти. Вероятно, даже на серьезное уменьшение платежей с фонда заработной платы. В РСПП надеются на 22% (сейчас, напомним, 30%).

Уполномоченный по правам предпринимателей при президенте РФ Борис Титов пошел дальше. Он недавно предложил опустить ставку вообще до 15%. Правда, взамен он предлагает опять же вернуться к прогрессивной шкале НДФЛ. Довести ее ставку до 25%, но только для доходов, превышающих 1 млн руб. в месяц.

Что тут можно сказать. Андрей Макаров считает, что главным достижением налоговых реформ начала 2000-х как раз был переход к плоской шкале НДФЛ, которая обеспечила быстрый рост собираемости этого налога. Сейчас же можно в случае возврата к прогрессивной шкале добиться противоположного эффекта – увода капиталов в офшоры.

 

Самые высокие ставки корпоративного
налога в мире

Страна

Налог (%)

ОАЭ

55

США

40

Аргентина

35

Ирак

35

Мальта

35

Судан

35

Замбия

35

Индия

34,6

Синт-Мартен

34,5

Бразилия

34

 

Самые низкие ставки корпоративного
налога в мире

Страна

Налог (%)

Черногория

9

Босния и Герцеговина

10

Болгария

10

Гибралтар

10

Македония

10

Парагвай

10

Катар

10

Макао

12

Молдавия

12

Оман

12

Подписывайтесь на нашу рубрику:
Для подпсики необходимо авторизироваться
Укажите вашу электронную почту в личном кабинете
Комментарий
Чтобы оставить комментарий необходимо авторизироваться