Не предотвратил уклонение от налогов – совершил преступление

Не предотвратил уклонение от налогов – совершил преступление

Налоговый зарубежный опыт.
Налоги / Евгений Воловик 19 Фев 2018, 17:20
Не предотвратил уклонение от налогов – совершил преступление

Литва скорректировала НДС и налог с корпораций

С 1 января 2018 года в Литве вновь созданные компании, удовлетворяющие определенным условиям, облагаются налогом с корпораций по нулевой ставке на протяжении первого года работы. Льгота распространяется только на компании, годовой доход которых не превысил €300 тыс., а средняя численность работников составляет не более 10 человек. Акционерами такой компании должны быть исключительно физические лица; на протяжении первых налоговых трех лет с момента основания компания не должна реорганизовываться и не должна прекращать производственную деятельность.

Компании имеют право применять пониженную ставку налога с корпораций в размере 5% для прибыли от использования нематериальных активов, полученных в результате проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. 

Компании могут воспользоваться также повышенным вычетом расходов на НИОКР: теперь допускается вычет из налогооблагаемой прибыли 100% инвестиций в определенные категории основных средств (ранее эта цифра составляла 50%). В их число входит компьютерное оборудование, программное обеспечение, права на интеллектуальную собственность, машины и оборудование, средства автомобильного транспорта, например грузовые автомобили.

Тепловое энергетическое оборудование по новому закону облагается НДС по ставке в размере 9%. Рецептурные медицинские препараты, предоставляемые на безвозмездной основе, теперь облагаются НДС по ставке 5%.

Новые полномочия налоговой службы

В Великобритании начало действовать новое законодательство, обязывающее частное лицо раскрывать компетентным органам источники своего состояния. Полномочия применять «ордер на богатство неясного происхождения» ведомства получили 31 января текущего года. Лицо, которому был предъявлен такой ордер, обязано объяснить, каким образом оно стало обладателем интересующего компетентный орган актива. При отказе дать объяснение источника средств, а также в случае, если это лицо оказывается не в состоянии это сделать, актив может быть конфискован государством.

Ведомствами Великобритании, которые вправе применять новый закон, являются Налогово-таможенная служба, Служба по борьбе с финансовыми махинациями в особо крупных размерах, Национальное агентство по борьбе с преступностью и некоторые другие правоохранительные органы.

Запросить ордер на богатство неясного происхождения компетентные органы могут в Высоком суде. Для этого запрашивающее ведомство должно доказать наличие у него разумных оснований.

Ордер на богатство неясного происхождения может использоваться против любых лиц: от наркоторговца до олигарха и зарубежного преступника. По официальной статистике, ежегодно в Великобритании отмывается около 90 млрд грязных денег.

Сообщают также, что вслед за вводом в уголовное законодательство Великобритании новых составов преступлений юридического лица для компаний, оказавшихся неспособными предотвратить оказание содействия уклонению от уплаты налогов (соответствующий закон вступил в силу 30 сентября прошлого года), с 16 апреля текущего года Налогово-таможенная служба получит право проводить обыски и арестовывать средства, в том числе и денежные суррогаты: игровые ваучеры, игровые жетоны, фишки казино, квитанции ставок на тотализаторе и т. д.

Великобритания ужесточает борьбу с отмыванием через недвижимость

При вводе в Великобритании в прошлом году нового уголовного преступления юрлица цифры возможных штрафов не раскрывались. Однако в Национальной ассоциации риелторов говорят о том, что размеры наказания могут достигать шести-семизначных величин. Кроме того, в 2017 году в законодательство Великобритании о противодействии отмыванию денег были введены поправки, ужесточающие ответственность риелторов за невыполнение требований к проверке клиентов (как продавцов, так и покупателей недвижимости). Ответственной за наложение штрафов назначена Налогово-таможенная служба Великобритании. В прошлом году проверки по линии контроля соблюдения законодательства о противодействии отмыванию денег во всех отраслях, включая и риелторов, вылились в наложение 880 штрафов.

Сектор риэлтерской деятельности остается все еще за пределами жесткого регулирования. Риелтором может стать каждый, каких-либо квалификационных стандартов для этой специальности не существует. Такая ситуация делает сектор операций с недвижимостью уязвимым по отношению к преступной деятельности. Риелторы и консультанты по недвижимости со слабыми процедурами проверки клиентов, не обладающие необходимыми навыками противодействия преступлениям, становятся инструментом в руках нечистоплотных людей, пытающихся отмывать деньги через недвижимость.

Характерно, что для отмывания денег используется не только элитная недвижимость в Лондоне, но и жилая недвижимость университетских городов, вроде Йорка и Манчестера, где иностранные инвестиции не выглядят чем-то необычным. Преступники покупают жилье в регионах, наименее подверженных колебаниям цен, где есть постоянный спрос на нее. Это дает возможность быстро продать свои активы, если потребуется.

Законодательные нововведения предоставляют возможность риелторам и другим операторам услуг на рынке недвижимости сообщить в правоохранительные органы об активах, приобретенных частным лицом, которое не может себе этого позволить в принципе либо которое не способно предоставить информацию об источнике своих средств. Получив такое сообщение, правоохранительные органы имеют право арестовать актив. Все зависит от того, насколько тщательно риелторы проверяют клиента. Очень скоро перед ними может возникнуть новая проблема возможного использования криптовалют для покупки недвижимости.

Департамент по делам бизнеса, энергетики и промышленной стратегии Великобритании сообщил о планах создания первого в мире открытого реестра зарубежных компаний, которые владеют или приобретают недвижимость в Великобритании. Реестр будет содержать данные о фактических владельцах (бенефициарах) этих компаний, что, по замыслу властей, значительно облегчило бы борьбу с преступниками, которые отмывают деньги на британском рынке недвижимости.

По официальным данным, за период с 2004 года в поле зрения следственных органов Великобритании по делам о коррупции находилась недвижимость общей стоимостью $250 млн. Более 75% объектов недвижимости, в отношении которых в настоящее время ведутся расследования, подозреваются в использовании офшорных структур, позволяющих скрыть ее фактических владельцев. Такие схемы обычно применяются для отмывания грязных денег высокопоставленными лицами. 

Реестр также предполагается использовать для проверки зарубежных компаний, претендующих на исполнение государственных контрактов. Соответствующий законопроект предполагается опубликовать летом этого года, а сам реестр, как ожидается, будет пущен в эксплуатацию в начале 2021 года.

По данным Transparency International UK, каждые 4 из 10 элитных объектов недвижимости (квартир или домов) в Великобритании могут быть приобретены на коррупционные деньги.

Подписывайтесь на нашу рубрику:
Для подпсики необходимо авторизироваться
Укажите вашу электронную почту в личном кабинете
Комментарий
Чтобы оставить комментарий необходимо авторизироваться