Начисление и уплата авансовых платежей по налогу на прибыль

Начисление и уплата авансовых платежей по налогу на прибыль

Как отражается в учете.
Консультации / Ольга Роготнева 26 Фев 2018, 14:13

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) к уплате в бюджет. На сумму налога на прибыль делается корреспонденция со счетом 99 «Прибыли и убытки».

Отражать начисление ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в учете необязательно. На сумму перечисленного в бюджет авансового платежа производится запись по дебету счета 68 и кредиту счета 51 «Расчетные счета».

Однако организация может предусмотреть в учетной политике начисление ежемесячных авансовых платежей по дебету счета 99 и кредиту счета 68.

Таким образом, расходами авансовые платежи по налогу на прибыль в бухгалтерском учете не признаются.

Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ. Ежемесячный авансовый платеж не является налогом.

Отметим, что в силу пункта 4 статьи 270 НК РФ авансовые платежи в составе расходов для целей налогообложения не учитываются.

ПРОВОДКИ

Содержание операций

Дебет

Кредит

Первичный

документ

Начислен авансовый платеж

99

68

Бухгалтерская справка – расчет

Сумма авансового платежа перечислена в бюджет

68

51

Выписка банка по расчетному счету

 

Подписывайтесь на нашу рубрику:
Для подпсики необходимо авторизироваться
Укажите вашу электронную почту в личном кабинете
Комментарий
Чтобы оставить комментарий необходимо авторизироваться